L’Australie supprimera la remise de 50% sur le CGT pour les placements à long terme : gains réels après réévaluation de l’inflation en crypto

Le gouvernement australien annoncera le projet de budget pour l’exercice 2027 le 13 mai, dans lequel il prévoit d’intégrer une réforme de l’impôt sur les gains en capital (Capital Gains Tax, CGT) : suppression du mécanisme « détention pendant 1 an pour bénéficier d’une remise de 50 % » sur les actifs de placement à long terme (incluant les crypto-monnaies), remplacé par un modèle d’imposition des gains réels indexé sur l’inflation. D’après Cointelegraph, qui cite des médias locaux, le nouveau régime entrera officiellement en vigueur en juillet 2027.

Suppression de la remise de 50 %, et recalcul des « gains réels après inflation »

Le cœur du régime actuel est le suivant : en Australie, pour les particuliers ou les entités qui détiennent des actions, des crypto-monnaies, etc., une fois les actifs détenus pendant 12 mois, lors de la cession, les gains en capital ne sont pris en compte dans le revenu imposable qu’à hauteur de 50 %. Cette remise permet aux détenteurs de longue durée de bénéficier d’un taux d’imposition effectif réduit de moitié.

Le nouveau régime proposé par le gouvernement d’Albanese (Anthony Albanese) supprimera directement cette remise de 50 % et adoptera un modèle d’ajustement par l’indice d’inflation — autrement dit, à l’avenir, la base d’imposition sera « prix de vente moins prix d’achat, puis moins l’inflation sur la période ». Pour les détenteurs de longue durée, lorsque l’inflation est inférieure à la hausse de valeur de l’actif, la base imposable du nouveau régime sera supérieure à celle issue de la remise de 50 % du régime actuel.

Période de transition : le 10 mai comme date charnière, application en juillet 2027

Le calendrier de mise en œuvre du nouveau régime comporte deux points de bascule :

Actifs achetés avant le 10 mai 2026 : maintien partiel de la protection de remise de 50 % sous l’ancien régime.

Actifs achetés après le 10 mai 2026 : une période de transition d’1 an, puis application intégrale du nouveau régime.

Juillet 2027 : entrée en vigueur officielle du nouveau régime.

En pratique, cette conception fait du 10 mai 2026 la « dernière date d’achat » ouvrant droit à une protection de l’ancien régime ; et pour les personnes qui achètent dans l’année à venir, elles devront aussi recalculer selon le nouveau régime à partir de juillet 2027.

Impact concret pour les investisseurs en crypto

Pour les lecteurs taïwanais ou asiatiques, un élément relativement moins familier est que l’Australie traite la fiscalité des crypto-monnaies selon une logique d’« actifs (asset) » plutôt que de « monnaies », et toutes les opérations d’achat/vente de crypto-monnaies entrent dans le système CGT. Ainsi, la suppression de la remise de 50 % équivaut, de fait, à retirer directement aux détenteurs de BTC et ETH sur le long terme l’un des plus grands avantages fiscaux dont ils bénéficiaient jusqu’ici.

Des informations médiatiques indiquent que l’un des effets secondaires potentiels de cette réforme est le suivant : comme la résidence principale bénéficie d’une exonération totale CGT, le nouveau régime pourrait aussi orienter davantage de capitaux d’investissement vers l’immobilier, ce qui aggraverait la problématique du coût du logement en Australie. Des universitaires de l’université de la Nouvelle-Galles du Sud ont également publié des commentaires en avril, estimant que « le simple ajustement du taux de remise » n’est pas suffisant et qu’il faudrait plutôt réinitialiser l’ensemble du cadre CGT.

Après la publication du budget le 13 mai, trois détails sont à surveiller : si la remise est entièrement supprimée (ou si elle est conservée à un ratio plus faible comme 33 % ou 25 %), l’indice d’inflation choisi (CPI ou autre indicateur), et si le projet de loi pourra effectivement être adopté sans encombre au Parlement. L’Australie est un pays de référence majeur en matière de fiscalité des crypto-monnaies dans le monde de common law (systèmes de droit britannique et américain), et le résultat de cette réforme pourrait influencer les discussions correspondantes dans d’autres juridictions à l’avenir.

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